Firma auto ja maksud

Vaatame üle, kas sõiduautot (M1 kat.) on mõistlik osta firma nimele ja millised maksud sellega kaasnevad.

Kui ettevõte ostab sõiduauto enda nime all ja kasutab seda ainult 🚗 ärilistel eesmärkidel🚗, siis on lubatud kajastada kõik autoga seotud kulutud, nagu näiteks:

auto ise,
auto remont,
kütus,
jne.

Kui teie ettevõte on käibemaksukohustuslane, siis on sel juhul võimalik käibemaks maha arvata ka kõikidelt sellega seotud kuludelt ja autolt endalt.

Antud juhul tuleks teha märge auto ärilistel eesmärkidel kasutamise kohta Transpordiametis.

Pange tähele, et vajate tõendeid, mis tõendaksid, et sõidukit kasutatakse ainult ettevõtte eesmärkidel. Need tõendid võivad olla GPS-i aruanded, sõidupäevik jne.

Teine võimalus on see, kui autot kasutatakse 🚗 isiklikeks otstarbeks 🚗 samuti.

Käibemaksu tagastamine on sel juhul piiratud 50%-ga. Lisaks tuleb tasuda erisoodustusmaksud, mille suurus sõltub:

auto vanusest ja
auto võimsususest:

üle 5 aasta vanustele autodele – 🛑 1,96 eurot kW 🛑 ja

alla 5 aasta vanustele autodele – 🛑 1,47 eurot kW 🛑.

Arvutame välja, kas ettevõttele on otstarbekas osta auto (mida kasutatakse ka isiklikuks otstarbeks) firma nimele:

Näide 1. Odavam ja vanem auto

Võtame Skoda Octavia, tootmisaasta – 2015 (üle 5 aasta vana), 110 kW, turuhind – 10 000 eurot.

Erisoodustuste igakuine maks hakkab olema 161,7 ehk 1940,4 eurot aastas.
Kui ostaksite auto oma vahenditega (10 tuhande väärtuses auto), siis saaksite antud summat enda kontole kas dividendidena või palgana firmalt tasuda.

Dividendide puhul tuleb tulumaksu summaks 2500 € (20%). Palga maksud on erinevad ja võivad olenevalt sissetulekust varieeruda 30-70%, arvestame keskmisega (60%) = 6000 EUR.

Kui auto on plaanis pikemaks ajaks kasutusse võtta, siis isikliku raha eest ostmine võib olla valikuvõimalus. Lühema kasutuse korral on ettevõtte raha kasutamine odavam.

Näide 2. Veidi kallim ja uuem auto

Audi Q5, tootmisaasta – 2020 (kuni 5 aastat)140 kW, turuhind – 30 000 eurot.

Erisoodustusmaksud: 205,8 kuus, 2 469,60 aastas.
Maks dividendidelt: 7 500 eurot.
Palgamaksud: 18 000 eurot.

Näide 3. Luksusauto

Mercedes, S klass, tootmisaasta – 2020 (kuni 5 aastat), 240 kW, turuhind – 100k.

Erisoodustusmaksud: 4,2 tuhat aastas.

Dividendide maksud: 25 tuhat.

Palgamaksud: 60 tuhat.

Nagu näete, mida kallim on auto, seda odavam tuleb ettevõtte rahade eest soetamine.

Kaalume ka liisinguga ostmise võimalust.

Oletame, et Skoda Octavia liising on 3 000 aastas, erisoodustus 1940,4 eurot aastas. 3000 palga maksmiseks tuleb maksta palgamakse ligikaudses summas 1800 eurot aastas ja dividendide puhul – 750 eurot aastas.

Selles näites tuleb isikliku raha eest liisinguauto ostmine odavam.

Ja kui võtta näiteks luksusauto, siis Mercedese, S-klassi liising on ligikaudu 22 000 eurot aastas. Maksud erisoodustustelt: 4,2 tuh aastas. 22 000 suuruse palga maksmiseks peate maksma ligikaudu 13 tuhat makse ja dividendide makse – 5,5 tuhat maksu.

Liisinguga tekib sarnane olukord – mida suurem on liisingusumma, seda tulusam on seda ettevõttele vormistada.

Kuid milline variant on teie konkreetsel juhul kõige tulusam – tasub teha arvutused, mõelda kasutusajale ja võrrelda võimalusi.

Kui vajate abi arvutamisel, võtke ühendust.

Firma auto ja maksud

Võta ühendust