Firma auto ja maksud – OK services OÜ

Фирменный автомобиль и налоги

Давайте проверим, разумно ли иметь легковой автомобиль (категория М1) на имя компании и какие налоги с этим связаны.

Если автомобиль покупается на фирму и используется только в 🚗 деловых целях 🚗, разрешается отражать все расходы, связанные с автомобилем, такие как, например:

сам автомобиль,
ремонт авто,
топливо,
и т. д.

Если ваша компания является плательщиком НДС, то в этом случае также допускается вычет НДС со всех сопутствующих расходов и за сам автомобиль.

В этом варианте следует сделать примечание о полном использовании авто в бизнес целях в Transpordiamet.

Обратите внимание, что вам потребуются какие-то доказательства, подтверждающие, что автомобиль полностью используется только для целей компании. Таким доказательством могут быть отчеты GPS, отчеты о поездках и т. д.

Второй вариант, если автомобиль используется еще и в 🚗 личных целях 🚗 тоже.

В этом случае возврат НДС ограничивается 50% (про НДС подробнее тут). Кроме того, необходимо платить налог на спец. льготу, размер которого зависит от:

возраста и
мощности автомобиля:

для автомобилей младше 5 лет - 🛑 1,96 евро за кВт 🛑

и для автомобилей старше 5 лет - 🛑 1,47 евро за кВт 🛑.

Давайте посчитаем, целесообразно ли покупать автомобиль (который будет использоваться и в личных целях) на фирму:

Пример 1. Более дешевый и более старый автомобиль.

Возьмем Skoda Octavia, год выпуска – 2015 (старше 5 лет), 110кВт, рыночная цена – 10 000 евро.

Ежемесячный налог на спец льготу составит 1 940,4 евро в год.
Если бы вам пришлось купить машину стоимостью 10 тысяч на собственные средства, вам пришлось бы выплатить с фирмы дивиденды или зарплату.

Налог на дивиденды составил бы 2 500 евро (20%). Налоги на зарплату варьируются и могут составлять 30-70% в зависимости от дохода, возьмем в расчет средний показатель (60%) = 6 000 EUR.

Если автомобиль планируется использовать в течение более длительного периода времени, то в этом случае вариантом может стать его покупка на личные деньги. В случае более короткого использования дешевле будет использовать средства компании.

Пример 2. Немного дороже и новее машина.

Audi Q5, год выпуска - 2020 (до 5 лет),140кВт, рыночная цена - 30 000 евро.

Налоги на спец льготу: 205,8 в месяц, 2 469,60 в год.
Налог на дивиденды: 7 500 евро.
Налоги на зарплату: 18 000 евро.

Näide 3. Автомобиль класса люкс.

Mercedes, S класс, год выпуска - 2020 (до 5 лет), 240 кВт, рыночная цена - 100к.

Налоги на спец льготу: 4,2 тыс. в год.

Налоги на дивиденды: 25 тыс.

Налоги на зарплату: 60 тыс.

Как видите, чем дороже машина, тем дешевле будет ее приобрести на деньги компании.

Но давайте также рассмотрим вариант покупки за заемные средства.

Допустим, лизинг за Skoda Octavia составляет 3 000 в год, спец льгота - 1 940,4 евро в год. Чтобы выплатить 3 000 зарплатой, придется заплатить ориентировочно 1 800 в год, а дивиденды - 750 евро в год.

В этом примере купить машину в лизинг на личные деньги выйдет дешевле

А если взять пример с люксовым авто, то лизинг за Mercedes, S класс составляет ориентировочно 22 000 евро в год. Налоги на спец льготу: 4,2 тыс. в год. Чтобы выплатить зарплату в сумме 22 000, нужно будет ориентировочно оплатить - 13 тысяч налогов, а с дивидендов - 5,5 тысяч налога.

С лизингом получается похожая ситуация - чем выше сумма лизинга, тем выгоднее его оформлять на фирму.

Но какой вариант наиболее выгодный в вашем конкретном случае - стоит сделать расчеты, подумать о времени пользования и сравнить варианты.

Если вам нужна помощь с расчетами, пожалуйста, обращайтесь.

Фирменный автомобиль и налоги

Связяться с нами